警醒企业老板！不懂财税，广东这家汽车销售公司损失千万

<股票开户>警醒企业老板！不懂财税，广东这家汽车销售公司损失千万

本文通过一则真实案例警醒企业老板，一定要在企业经营过程中，时刻关注财税风险。

老板不懂财税，公司损失千万！

广东某汽车销售公司成立于2017年6月，主营业务为汽车租赁和销售，注册资金1.5亿，成立之初就已全部实缴到位。企业实际控制人之前都是从事于金融领域，这是首次转型涉足实体产业，希望能将汽车和金融属性相结合。

该公司工商设立以后，在进行税务登记时小规模被迫升一般纳税人条件，没有考虑未来的业务形态和布局，直接将税务登记为小规模纳税人类型，财务负责人也未作提醒。企业万万没想到，就是因为设立之时这个“小小”的事项没引起足够的重视导致公司损失超千万。

该公司在完成所有的设立程序后，于2019年7月正式运营，在当月向汽车生产商采购了约800台车辆，价款合计约1.3亿。2019年7月销售30台，于8月销售350台，剩余420台暂未销售。因2019年8月该企业销售额超过了小规模纳税人标准，被当地税务机关要求于2019年9月所属期强制升为一般纳税人。2019年9月，该公司销售了约400台。

然而，在当年10月企业财务人员申报9月所属期增值税时，将小规模纳税人期间取得的增值税专用发票全部进行了认证抵扣，因进项税额大于销项税额，形成了进项留抵税额。

10月27日，企业收到税局通知，要求企业将开具日期为9月之前的进项发票全部进行进项税额转出，并且不得在未来进行抵扣，涉税金额高达一千多万。

小规模转一般纳税人还要补税？

原因是……

税局的观点认为，该公司在2019年7月就已经取得业务销售收入，并且已经按照小规模纳税人3%征收率进行了税务申报，且已缴纳了税款，根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 59 号）第一条的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

简而言之，若该公司升级为一般纳税人之前未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，取得的进项发票则可以在升级为一般纳税人后认证抵扣，但是该公司明显不符合上述政策规定，因此不得抵扣。

因此，当企业遇到类似情况时，应提前了解相关政策，提前进行税收策划，比如能在小规模期间销售的尽快销售处理警醒企业老板！不懂财税，广东这家汽车销售公司损失千万，若不能销售的，要等到一般纳税人期间才能销售的，进项发票可让供应商延后开具，避免产生不必要的税收损失。

小规模转一般纳税人重要知识点

一图看懂！

特别提醒：

逾期不办理的处罚：税务机关会在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

新办企业，怎么选择？

新办企业应该是选择小规模还是一般纳税人，还是要综合考虑以下的情况：

1、规模

公司的投资规模大，年收入很快会超过500万，建议直接按照一般纳税人认定。

2、客户

企业所面向的客户是大客户，那么对方一般会需要税率更大的专票用于抵扣，那么小规模3%的征收率不足以满足对方要求，长久以往会影响企业的业务发展。

3、抵扣项

企业成本费用构成取得增值税专用发票占比高的话，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。

4、税收优惠

看所在行业是否具有增值税的优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人。

财合税咨询平台专家建议：选择专业人做专业事，是节约时间与金钱成本的最好选择。寻找专业财税法团队做税收策划警醒企业老板！不懂财税，广东这家汽车销售公司损失千万，不但能够合法、合规降低税负小规模被迫升一般纳税人条件，还可以助力企业在今后投资经营上做出最佳安排，同时远离财税风险。

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